लगान क्या होता है
लगान से लेकर जीएसटी और इनकम टैक्स तक जनिए सबकुछ
लगान
कभी सोचा है आपने कि फिल्म लगान में यदि भुवन की टीम हार जाती, तो क्या होता।आपने क्या शायद किसी ने भी नहीं सोचा होगा।
..तो भुवन की हार का मतलब हम बताते हैं, ताकि आप समझ सकें कि एक मामूली सा क्रिकेट मैच आखिर पूरे गांववालों के लिए जीवन और मरण का सबब क्यों बन गया था।
दरअसल, यदि भुवन की टीम हार जाती, तो उन्हें अंग्रेजों द्वारा लगाए गए मोटे लगान का भुगतान करना पड़ता।
जाहिर है जो वे नहीं कर पाते। और इसमें विफल रहने का मतलब होता कि भूमि अधिकारों का खोना, जिसे बाद में उन्हे नीलाम कर दिया जाएगा और किसान अंततः मजदूर बन जाते।
मतलब उनकी जमीन छिन जाती और वे अपने ही खेत में मामूली मजदूर बन कर रह जाते।
दरअसल, ब्रिटिश काल में, किसान अपनी औसत उपज का एक तिहाई से अधिक लगान (कृषि कर) के रूप में भुगतान करते थे।
यहां तक कि खराब उपज के समय भी, उन्हें लगान देना ही पड़ता था। किसान यह लगान बिचौलिया (राजा या जमींदार) को भुगतान करते थे।
ये बिचौलिया रूपी जमींदार या राजा अपना हिस्सा रखकर अपने ब्रिटिश आकाओं को दे देते थे।
उन्हें अपने लिए संग्रह शुल्क के रूप में 1/11 का हिस्सा रखने का अधिकार था। इस कृषि कर ने ब्रिटिश राज के कुल राजस्व का आधा योगदान दिया और कृषि से संबंधित राजस्व का लगभग एक तिहाई हिस्सा भूमि की नीलामी से आया, क्योंकि कई बिचौलिये एक निश्चित तिथि (सूर्यास्त कानून के तहत) पर लगाए गए कर को जमा करने में विफल रहे और परिणामस्वरूप उनके भूमि अधिकारों को जब्त कर लिया गया, और उच्चतम बोली लगाने वाले को हस्तांतरित कर दिया गया।
हर साल लगभग दस प्रतिशत बिचौलियों का अधिकार, अत्यधिक उत्पीड़न प्रथाओं को लागू करने वालों बिचौलियों द्वारा प्रतिस्थापित किया गया था।
यही कारण है कि हमारी फिल्मों में जमींदारों को आम तौर पर खलनायक के रूप में चित्रित किया जाता है।
ब्रिटिश युग के दौरान उच्च कराधान प्रथा के कारण भारत के लोगों की आय में क्रमिक गिरावट आई, जो मुख्य रूप से कृषि पर निर्भर थे।
विश्व अर्थव्यवस्था में भारत की हिस्सेदारी 23% से घटकर 4% हो गई। कहा जाता है कि आज के मूल्य के आधार पर ब्रिटिश राज ने अपने 200 वर्षों के शासन के दौरान भारत से 450 खरब अमरीकी डालर की निकासी की थी।
प्राचीनकालीन व्यवस्था है लगानः
दुनिया भर में किसी भी प्राचीन साम्राज्य को चलाने के लिए आय का प्रमुख स्रोत कृषि आय पर लगाया जाने वाला कर था। इसका हमारे प्राचीन ग्रंथों में भी उल्लेख है।
इसके अलावा ‘अर्थशास्त्र’में उल्लेखित कराधान पर व्यापक जानकारी मिलती है, जो 2300 साल पहले का है।
अर्थशास्त्र के अनुसार, राजा का यह कर्तव्य है कि वह अपनी प्रजा के बड़े हिस्से से कर वसूल करे, ताकि अपनी प्रजा की रक्षा कर सके और उनका कल्याण कर सके।
कुल आय का 1/6 तक कराधान को उपयुक्त माना गया था। यदि राज्य ने बांध और नहरों जैसे कृषि बुनियादी ढांचे का निर्माण किया है तो कर की दर थोड़ी बढ़ाई जा सकती है।
किसी भी व्यक्ति को सभी प्रकार के करों के योग की ऊपरी सीमा आपात स्थिति के दौरान भी उसकी कुल आय के 1/4 भाग से अधिक नहीं होनी चाहिए।
वेश्यावृत्ति, जुआ आदि जैसी निषिद्ध गतिविधियों पर 50% तक के पाप करों के प्रावधान थे।
अर्थशास्त्र विभिन्न राज्यों के लिए कराधान नियमों का मसौदा तैयार करने के लिए स्वर्ण नियम की किताब बना रहा।
मुगलकाल में जागीरदारी व्यवस्थाः
इसके बाद, 1580 में, बादशाह अकबर ने ‘जागीरदार’ नामक एक मध्यस्थ इकाई को औपचारिक रूप दिया, जिसके पास न्यायिक और कर संग्रह दोनों अधिकार थे।
उनके शासन के दौरान, विभिन्न फसलों के औसत उत्पादन, भूमि की गुणवत्ता के साथ-साथ पिछले दस वर्षों में प्रचलित औसत कीमतों के आधार पर किसानों की आय की वैज्ञानिक गणना के बारे में व्यापक दस्तावेज रखे गए थे।
अंग्रेजों में जागीरदार को बना दिया जमींदारः
जागीरदारी प्रणाली को बाद में अंग्रेजों द्वारा जमींदारी प्रणाली से बदल दिया गया था, लेकिन न्यायिक शक्ति के बिना।
कई कराधान प्रथाओं के साथ प्रयोग करने के बाद, अंग्रेजों ने 1922 में एक व्यापक कानून पेश किया, जिसने कृषि कर को राज्य के विषय के रूप में परिभाषित किया और इसे स्वतंत्रता के बाद हमारे संविधान द्वारा अपनाया गया था।
भारतीय संविधान की धारा 269 के तहत कृषि आय पर कर लगाने का अधिकार राज्यों के पास है, लेकिन अभी तक कोई भी राज्य, कृषि कर लगाने का साहस नहीं कर पाया है।
स्वतंत्रता के समय, कृषि उद्योग ने भारत के सकल घरेलू उत्पाद में 54% का योगदान था और लगभग 75% जनसंख्या इस पर निर्भर थी।
2018 की कृषि जनगणना के अनुसार, देश की आधी आबादी कृषि में कार्यरत थी और इस क्षेत्र ने सकल घरेलू उत्पाद का पांचवां हिस्सा का योगदान दिया।
लगभग 10 करोड़ लोगों के पास कृषि भूमि है और उनमें से लगभग 86% के पास 2 हेक्टेयर से कम है और 0.5% खेत मालिकों के पास 10 हेक्टेयर से अधिक की कृषि भूमि है।
देश की आजादी के बाद से लगभग हर केंद्र सरकार ने कृषि पर कर का अध्ययन करने के लिए समितियों का गठन किया है।
यहां तक कि सबसे शक्तिशाली सरकार (संबंधित विधानसभाओं में सीट शेयर के मामले में) में भी विशेषज्ञ सिफारिशों में से किसी को लागू करने का साहस नहीं था।
2018 में भारत का कर राजस्व जीडीपी अनुपात 12% था, जो विकसित देशों की तुलना में लगभग तीन गुना कम है।
आगे बढ़ने और विकसित देशों के संघ में प्रवेश करने के लिए, हमें अगले 5 वर्षों के भीतर इस अनुपात को दोगुना करना होगा।
2018 में दक्षिण अफ्रीका के लिए यह अनुपात 29% था और वहां कृषि आय किसी अन्य स्रोत से आय के बराबर कर योग्य है।
कृषि (50%) और अनौपचारिक क्षेत्र (45%) में लगे हुए जनसंख्या को बाहर करने के बाद, हमारे पास केवल ५% वेतनभोगी वर्ग के परिवार रह गए हैं जो औपचारिक क्षेत्र में काम कर रहे हैं, और जिनकी आय का पता लगाया जा सकता है और कर सीमा पार करने पर स्रोत पर कर लगाया जाता है।
हमारी प्रति व्यक्ति आय कर योग्य आय वर्ग के तीन गुना से कम है, परिवार का औसत आकार 4.8 है और कर योग्य आय वर्ग में महिलाओं का प्रतिनिधित्व कम है।
इतनी असमानता के बावजूद, 2 करोड़ व्यक्ति अपनी आय ₹5 लाख से अधिक का विवरण दे रहे हैं। यह सरकार की एक बड़ी उपलब्धि है।
सरकार की मजबूरी है जीएसटीः
हमारा कर संग्रह इतना कम है कि सरकार कुछ वस्तुओं को विलासिता के सामान घोषित करने के लिए मजबूर है, जबकि अधिकांश देशों में उन्हें बुनियादी आवश्यकताओं के रूप में माना जाता है।
दोपहिया, एयर-कंडीशनर, वाशिंग मशीन, रेफ्रिजरेटर उन 227 वस्तुओं में से हैं, जिन पर जीएसटी की 28% दर है।
वर्तमान में संपन्न भारतीयों को स्पोर्ट्स यूटिलिटी व्हीकल (एसयूवी) के मालिक होने के लिए कारखाने से बाहर लागत का तीन गुना कमाने की जरूरत है।
बाद में, इसका आनंद लेने के लिए, उन्हें पेट्रोल की पूर्व-रिफाइनरी कीमत पर लगभग पांच गुना कमाने की आवश्यकता होती है।
दुर्भाग्य से, कुछ उच्च करदाताओं ने अपना निवास/नागरिकता भी बदल ली है और कई सक्रिय रूप से इस पर विचार कर रहे हैं।
इनकम टैक्सः
‘अर्थशास्त्र’ के नियमों के मुताबिक व्यक्तियों पर उनकी आय के 17% से अधिक कर लगाने से करदाता को पीड़ा होती है और इसका परिणाम करचोरी और भ्रष्टाचार होता है।
25% की उच्चतम सीमा को आपातकाल के दौरान केवल थोड़े समय के लिए ही अपनाया जाना चाहिए था।
सिंगापुर में सबसे ज्यादा दर 22% इनकम टैक्स की है और 7% जीएसटी की है।
संविधान के अनुसार केंद्र सरकार के जनादेश के तहत कृषि कराधान को जोड़ने के लिए सत्तारूढ़ सरकार को 2/3 बहुमत की आवश्यकता है।
इसके बाद इसे आयकर अधिनियम के दायरे में लाया जा सकता है। अगर किसी तरह वह चमत्कार होता है, तो मैं कर मुक्त कृषि आय को ₹10 लाख तक ही सीमित करने का सुझाव दिया जाता है।
सभी अतिरिक्त कृषि राशि पर 5% कर लगाया जाएगा। पहले 5 वर्षों के लिए, एकत्रित कृषि कर का 10०% राज्यों को उनके कृषि बुनियादी ढांचे को बढ़ाने के लिए वापस दिया जाएगा।
बाद में राज्य आवंटन को हर 5 साल के बाद 75% और 50% तक कम कर दिया जाएगा। कर राहत प्रदान करने और कृषि निवेश को बढ़ावा देने के लिए कृषि पूंजीगत वस्तुओं और गोदामों को त्वरित गति से मूल्यह्रास की अनुमति दी जानी चाहिए।
मूल्यह्रास लाभ पर विचार करने के बाद सीमा से अधिक आय अर्जित करने वाले किसानों की कुल संख्या 50000 से कम होगी।
सालाना 3000 करदाता द्वितीयक आय के तहत, ₹1 करोड़ से ऊपर मुक्त कृषि आय घोषित करते हैं ।
वर्तमान में शीर्ष 5% आयकर दाता कुल आयकर संग्रह में 6०% से अधिक का योगदान करते हैं और उनमें से 75% वेतनभोगी वर्ग से हैं।
इस वर्ग पर लगाए गए कर की अतिरिक्त वृद्धि ने किसी भी राजनैतिक दल के मत प्रतिशत को प्रभावित नहीं किया है।
मुट्ठी भर संपन्न किसानों की आबादी पर कर लगाने के मामले में भी इसी तरह के प्रभाव का अनुमान लगाया जा सकता है।
रीयल एस्टेट का ऐतिहासिक खेलः
भारतीय रियल एस्टेट के खेल में ऐतिहासिक शब्द “लगान” को समझना आवश्यक है। इस तरह की शर्तें आपको प्रत्येक रियल एस्टेट “इनिंग” में सूचित रहने और उत्कृष्टता प्राप्त करने में मदद करती हैं।
लगान औपनिवेशिक काल में किसानों और खेतिहरों पर लगाया जाने वाला एक प्रकार का कर है। यहां हम एक बार फिर फिल्म लगान की चर्चा पर आते हैं।
इस फिल्म में यह सब “तीन गुना लगान देना पारेगा” से शुरू हुआ और भारी बारिश और “हम जीत गए” के नारों के साथ समाप्त हुआ।
सरल शब्दों में, “लगान” का तात्पर्य भूमि कर से है। औपनिवेशिक भारत में भूमि राजस्व प्रणाली की विशेषता किसानों पर निश्चित भूमि कर लगाना था, जो अक्सर दमनकारी और शोषणकारी प्रथाओं को जन्म देता था।
ऐतिहासिक रूप से, लगान विभिन्न शासकों और औपनिवेशिक शक्तियों द्वारा कृषि भूमि पर लगाया जाता था।
वास्तव में, भारत में ब्रिटिश औपनिवेशिक काल के दौरान, भूमि राजस्व, या “लगान”, ब्रिटिश ईस्ट इंडिया कंपनी और ब्रिटिश क्राउन के लिए आय का एक महत्वपूर्ण स्रोत था।
भारतीय रियल एस्टेट में लगान की प्रासंगिकता
जबकि “लगान” का ऐतिहासिक महत्व है, यह आधुनिक भारतीय रियल एस्टेट में अभी भी प्रासंगिकता रखता है।
भूमि राजस्व संग्रह:
समकालीन भारत में, विभिन्न राज्य सरकारें भूमि राजस्व एकत्र करना जारी रखती हैं, जो इन सरकारों के लिए आय का एक आवश्यक स्रोत है।
भूमि कराधान से उत्पन्न राजस्व विकास परियोजनाओं, बुनियादी ढांचे और प्रशासनिक कार्यों के समर्थन के लिए महत्वपूर्ण है।
भूमि स्वामित्व पर प्रभाव:
लगान का भारत में भूमि स्वामित्व पैटर्न पर सीधा प्रभाव पड़ता है। भूमि रिकॉर्ड और कराधान अक्सर संपत्ति के स्वामित्व का निर्धारण करते हैं।
भूमि कराधान में परिवर्तन रियल एस्टेट लेनदेन और संपत्ति के स्वामित्व की गतिशीलता को प्रभावित कर सकता है।
संपत्ति का मूल्यांकन और रियल एस्टेट बाजार:
संपत्तियों का मूल्यांकन, विशेष रूप से कृषि भूमि, भूमि राजस्व आकलन से प्रभावित होता है।
भूमि कर दरों में परिवर्तन संपत्ति के मूल्यों को प्रभावित कर सकता है, और यह बदले में, अचल संपत्ति बाजार को प्रभावित कर सकता है, जिससे यह संपत्ति खरीदारों और विक्रेताओं दोनों के लिए आवश्यक हो जाता है।
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